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Muito do fluxo de caixa de uma empresa depende de como ela é capaz de converter seus ativos em dinheiro rapidamente. Assim, é possível saber se ela consegue honrar seus compromissos financeiros sem complicações. Para isso, é necessário conhecer o conceito de ativo circulante.
Neste conteúdo, você entenderá o que é ativo circulante, além de como calcular esse indicador tão importante. Continue a leitura e saiba mais!
O que é ativo circulante?
O ativo circulante é um indicador que se refere a todos os bens e direitos de uma empresa que podem ser convertidos em dinheiro rapidamente, geralmente em até 12 meses. Essa conversão é importante para que se tenha recursos disponíveis para cobrir despesas do dia a dia e outras necessidades.
Os itens mais comuns no ativo circulante incluem o dinheiro em caixa e em contas bancárias, além de aplicações financeiras de curto prazo. Também entram nessa categoria as contas a receber, ou seja, valores que os clientes ainda precisam pagar à empresa por vendas feitas a prazo.
Outro elemento relevante desse indicador são os estoques, que podem incluir tanto mercadorias prontas para venda quanto matérias-primas ainda não foram usadas na produção. Mesmo sendo essenciais, é importante que não fiquem parados por muito tempo para não prejudicar o fluxo de caixa.
A boa gestão dos ativos circulantes é fundamental para evitar problemas financeiros e manter a empresa funcionando sem a necessidade de pedir dinheiro emprestado. Se a gestão não for eficiente, é comum ter dificuldades para pagar contas importantes, mesmo que tenha muitos recursos “presos”.
Vale lembrar que a liquidez, que é a facilidade de transformar ativos em dinheiro, é um dos pontos mais avaliados pelos gestores e investidores. Uma empresa com alto ativo circulante e boa liquidez é vista como mais segura, pois tem capacidade de reagir a crises ou a gastos inesperados mais rapidamente.
Diferença entre ativo circulante e não circulante
Os ativos de uma empresa se dividem em circulantes e não circulantes, com a principal diferença baseada no tempo necessário para que possam ser convertidos em dinheiro.
Como você já viu, ativos circulantes são aqueles que a empresa espera transformar em dinheiro, vender ou consumir no prazo de até um ano, como recursos em caixa, estoques e contas a receber. Já os ativos não circulantes são bens ou direitos que levam mais de um ano para serem convertidos em dinheiro.
Alguns exemplos de ativos não circulantes incluem imóveis, máquinas e investimentos de longo prazo. Por terem baixa liquidez, eles não podem ser usados facilmente para as necessidades diárias da empresa, mas são importantes para o futuro e crescimento.
Quais são os tipos de ativo circulante?
O indicador de ativo circulante se divide em diferentes tipos que se referem às formas como os recursos da empresa podem ser usados ou convertidos em dinheiro. Confira!
Ativo circulante líquido
O ativo circulante líquido é composto por recursos que estão disponíveis quase que de imediato para a empresa. Isso inclui o dinheiro em caixa, que são os valores que podem ser utilizados a qualquer momento para pagar despesas urgentes.
Ativo circulante operacional
O ativo circulante operacional envolve recursos que são necessários para manter as operações da empresa em andamento. Um exemplo são as contas a receber que estão diretamente ligadas ao estoque, ou seja, os valores de vendas que ainda não foram pagos pelos clientes.
Ativo circulante cíclico
Os ativos cíclicos vêm das operações diárias da empresa e podem variar, principalmente em negócios que enfrentam sazonalidades. Por exemplo, é o caso do estoque, que inclui mercadorias ou matérias-primas, e é um ativo cíclico que pode crescer ou diminuir conforme a demanda muda.
Para que serve o ativo circulante?
Esse indicador tem um papel essencial na saúde financeira de uma empresa que se reflete em diferentes aspectos. Veja a seguir quais são os principais deles!
Liquidez corrente
O ativo circulante tem a função essencial de assegurar que a empresa possa honrar suas dívidas de curto prazo, como o pagamento de fornecedores, salários dos funcionários e tributos.
Esses recursos podem ser convertidos rapidamente em dinheiro, evitando que a empresa enfrente crises financeiras que possam prejudicar suas operações diárias.
Ciclo operacional
O ativo circulante é essencial para agilizar o ciclo operacional, que inclui etapas como a compra de materiais, a produção de bens, a venda para clientes e o recebimento das receitas.
Quando esse ciclo funciona bem, a empresa consegue transformar seus investimentos em dinheiro rapidamente, mantendo um fluxo de caixa saudável.
Capital de giro
O capital de giro, que é a diferença entre os ativos circulantes e os passivos circulantes, depende diretamente de uma boa gestão dos ativos circulantes.
Ter um controle apurado desse capital garante que a empresa tenha fundos suficientes para cobrir suas necessidades operacionais sem interrupções.
Suporte às operações diárias
O ativo circulante também é usado para financiar custos diários, como a compra de materiais de escritório ou a manutenção de equipamentos essenciais. Esses recursos garantem que a empresa funcione sem interrupções e que nada atrapalhe suas operações principais.
Se faltar esse tipo de ativo, até as tarefas simples podem ser comprometidas, prejudicando a eficiência do negócio.
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Como calcular o ativo circulante da empresa?
Agora que você já entendeu o que é um ativo circulante, resta entender como calcular o da sua empresa.
Para calcular o ativo circulante, é necessário somar os seguintes componentes:
- dinheiro em caixa;
- contas a receber;
- estoques;
- investimentos de curto prazo;
- despesas antecipadas;
- títulos negociáveis.
Por exemplo, se uma empresa tiver R$ 20.000 em caixa, R$ 10.000 em contas a receber, R$ 15.000 em estoques, R$ 5.000 em investimentos de curto prazo e R$ 2.000 em despesas antecipadas, o cálculo do ativo circulante será de R$ 52.000.
Como analisar o ativo circulante?
Feito o cálculo, é importante analisar o valor obtido para entender a saúde financeira da empresa. Veja como fazer isso!
Analise a composição do ativo circulante
Como você viu, os ativos circulantes da sua empresa podem ser compostos por diferentes tipos de itens, como caixa, contas a receber, estoques e despesas antecipadas. É importante analisar cada um desses componentes individualmente para entender como eles contribuem para a liquidez da empresa.
Compare com os passivos circulantes
Para uma análise mais completa, é necessário comparar o ativo circulante com o passivo circulante, que são as obrigações a serem pagas dentro do mesmo período. Essa comparação ajuda a verificar se a empresa tem recursos suficientes para cobrir suas dívidas de curto prazo.
Calcule outros indicadores de liquidez
Além dos passivos circulantes, calcule índices como a liquidez seca e a liquidez geral. Esses indicadores oferecem uma análise mais detalhada sobre a capacidade da empresa de lidar com suas obrigações. Veja o que eles significam!
- a liquidez seca exclui os estoques do ativo circulante, trazendo uma visão mais conservadora da capacidade de pagamento da empresa;
- a liquidez geral inclui todos os ativos e passivos, ajudando a avaliar a saúde financeira de maneira mais abrangente.
Identifique as necessidades de financiamento
Após avaliar o ativo circulante e passivo circulante, é fundamental entender se a empresa precisará de financiamento adicional. Se os passivos a curto prazo forem superiores aos ativos disponíveis, a empresa pode precisar buscar fontes externas de capital.
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Manter um bom capital de giro é essencial para a saúde financeira de qualquer empresa. Afinal, é isso que garante a continuidade das operações, permitindo o pagamento de fornecedores, funcionários e outras despesas essenciais.
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Com as informações que você obteve até aqui sobre ativo circulante, é possível ver como esse indicador é essencial para a saúde financeira de uma empresa. Afinal, ele revela se o negócio tem os recursos necessários para cumprir suas obrigações, além de permitir análises detalhadas da sua sustentabilidade.
